hướng dẫn phương pháp lập bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán

KÍNH GỬI DIỄN ĐÀN!
Tôi xin gửi đến các bạn ý kiến của tôi về nội dung của phụ lục kèm theo Quyết định số 282 /QĐ - KBNN, ngày 20 tháng 4 năm 2012 của Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước về hướng dẫn phương pháp lập bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán, mong các bạn xem xét góp ý giùm tôi. Nội dung ý kiến của tôi như sau:

Tôi thống nhất các định nghĩa trong phụ lục này nhưng chỉ riêng định nghĩa về “Luỹ kế giá trị thanh toán (7)” trong phụ lục qui định:
“Luỹ kế giá trị thanh toán (7): gồm 2 phần:
- Thanh toán tạm ứng: là số tiền mà chủ đầu tư đã thanh toán tạm ứng theo điều khoản của hợp đồng chưa được thu hồi đến hết kỳ trước (2) trừ (-) Chiết khấu tiền tạm ứng (5) cộng (+) phần thanh toán tạm ứng tiếp (6).
- Thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành: là số tiền đã thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành đến hết kỳ trước (3) cộng (+) Chiết khấu tiền tạm ứng (5), cộng (+) phần thanh toán giá trị khối lượng XDCB hoàn thành kỳ này (6).”
Theo ý kiến của tôi:
* Giá trị luỹ kế giá trị thanh toán (7) gồm 2 phần:
- Phần “thanh toán tạm ứng” giống như cách tính trong phụ lục,
- Phần “thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành” phải là: là số tiền đã thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành đến hết kỳ trước (3) cộng (+) phần thanh toán giá trị khối lượng hoàn thành (6).
Để chứng minh ý kiến của tôi là đúng, tôi có ví dụ sau (có file Excel kèm theo):
Tôi có công trình giá trị hợp đồng là 1.500.000. Sau khi ký hợp đồng tôi được ứng 400.000.
+ Nghiệm thu giai đoạn I (Lần thanh toán thứ nhất) giá trị hoàn thành là 300.000. Tôi được thanh toán hết và không chiết khấu tiền tạm ứng.
+ Nghiệm thu giai đoạn II (Lần thanh toán thứ hai) giá trị hoàn thành là 500.000 và được thanh toán hết. Đồng thời ở giai đoạn II, chiết khấu tiền tạm ứng là 400.000 và tiếp tục được thanh toán tạm ứng 200.000.
Tính giá trị luỹ kế giá trị thanh toán (7) ở giai đoạn II.

Đáp án: - Theo hướng dẫn của phụ lục: 1.200.000
- Theo ý kiến của tôi: 1.000.000

Diễn giải: Lũy kế giá trị thanh toán là tổng giá trị mà chủ đầu tư thanh toán cho nhà thầu kể cả tiền tạm ứng.
- Lần ký hợp đồng, nhà thầu nhận 400.000.
- Lần nghiệm thu GĐI nhà thầu nhận 300.000.
- Lần nghiệm thu GĐII nhà thầu nhận 700.000 (500.000 giá trị hoàn thành giai đoạn II+200.000 giá trị thanh toán tạm ứng tiếp theo) nhưng trong đó có 400.000 tiền chiết khấu tạm ứng, vậy thực tế chủ đầu tư chỉ chuyển cho nhà thầu thêm 300.000 nữa thôi.
Vậy lũy kế giá trị thanh toán là : 400.000+300.000+300.000=1.000.000
* Hoặc có thể tính “Giá trị luỹ kế giá trị thanh toán (7)” mà không cần tách ra hai phần như sau:
Luỹ kế giá trị thanh toán (7): Giá trị tạm ứng theo hợp đồng còn lại chưa thu hồi đến cuối kỳ trước (2)+ Số tiền đã thanh toán khối lượng hoàn thành đến cuối kỳ trước (3)+ phần thanh toán giá trị khối lượng hoàn thành (6)+ thanh toán tạm ứng (6)- Chiết khấu tiền tạm ứng (5).
Áp dụng ví dụ trên ta có:
Sắp xếp theo thứ tự:400.000+300.000+500.000+200.000-400.000=1.000.000

Chúc các bạn một ngày cuối tuần vui vẻ, xin chân thành cảm ơn!!!