Dòng tiền thuế thu nhập DN trong Tổng mức đầu tư

[Thangxmc]

Xin chào các anh, chị và các bạn
Trước tiên, em xin có lời chào gửi tới mọi người. Trước đây, một phần vì ko giải IT và một phần vì công việc của em là tư vấn giám sát nên suốt ngày bay nhảy nên chả mấy khi ngồi máy tính để nghiên cứu. Giờ em đang làm về công tác đầu tư nên có nhiều thời gian ngồi trên máy tính và bắt đầu nghiên cứu, vậy rất mong được học hỏi mọi người trên diễn đàn.
Hiện nay, em đang nghiên cứu lập tổng mức đầu tư. Em đã thực hiện lập tổng mức đầu tư theo ND112 và TT04, tuy nhiên trong đó có chỗ e ko hiểu. Mong mọi người chỉ giúp, Cụ thể là:
Em lập tổng mức đầu tư cho dự án đầu tư xây dựng toà tháp đôi 30 tầng tại hà nội, trong phần bảng 6 (hiệu qủa) thì e ko biết giải thích thế nào về thuế TNDN. Vì chênh lệch dòng tiền là 165.... nhưng tổng dòng tiền thuế TNDN phải nộp là 85... Như vậy thi thuế TNDN phải nộp >25% theo quy đinh mất, nên e ko thể giải thích được.
Mong mọi người giải thích giúp, ko biết hay la mình sai nữa.
Thanks!

 

[thongktnl]

Chưa nghiên cứu kỹ cách tính nên ko biết đúng sau thế nào, nhưng có thể trả lời câu hỏi thắc mắc của bác. Khi lợi nhuận thuần âm (<0) thì không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (vì chả ai nộp thuế âm cả), vì vậy kết quả mới ra như thế. Nếu cứ tính đúng như công thức, lấy số âm chênh lệch của năm 2011 mà nhân với 0.25 thì sẽ khác ngay.

 

[Thangxmc]

Trước tiên em xin cảm ơn vì anh chị đã chia sẻ!
Em cũng đang hiểu là như vậy đấy, nhưng vì ko hiểu bản chất của vấn đề về mặt kinh tế nên em ko biết giải thích thế nào. Vì có người lại hiểu rằng Thuế TNDN chỉ phải nộp cho tổng chênh lệch dòng tiền là 165... thôi. Nên em mới bí trong cách giải thích và bảo vệ cách tính của mình. em nghĩ, 85...là đúng vì số tiền phải nộp là tổng dòng tiền trong các năm phải nộp đúng ko ạ?

 

[thongktnl]

Thuế TNDN được tính cho hàng năm, theo thu nhập hàng năm của doanh nghiệp. Vì vậy phải tính theo số hàng năm chứ không cộng tổng thành 165 như bạn nói mới tính, như vậy những năm đầu thu nhập bị âm thì không phải nộp thuế

 

[Thangxmc]

Vâng. Vậy thì em đã hiểu đúng vấn đề rồi. Một lần nữa xin cảm ơn!

 

[naat]

Tôi góp ý thêm thế này: khi DN bị lỗ thì được phép chuyển số lỗ đó sang năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm. Vì vậy khi trong dòng tiền xuất hiện lỗ thì bạn nên chuyển lỗ sang thành chi phí của năm sau