Quyết toán công trình, giảm trừ thuế GTGT phần xây dựng nhà tạm.

[levan55]

Xin chào các anh chị trên diễn đàn GXD, hiện nay bên tôi CĐT đang làm thủ tục quyết toán một số công trình đã thi công trong đó có 1 công trình đã thi công vào thời điểm năm 2008. Công trình gồm 2 hạng mục chính là sản xuất chế tạo và lắp dựng dàn thép. Theo luật thuế GTGT (Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007) vào thời điểm đó thì thuế suất cho công tác sản xuất chế tạo là 5%, công tác lắp dựng là 10%, đối với hạng mục xây dựng nhà tạm theo HD của TT05/2007 của BXD thì giá trị xây dựng nhà tạm = 1% giá trị XL trước thuế x (1+tỷ lệ thuế GTGT). Hồ sơ quyết toán của bên tôi lập chi phí xây dựng nhà tạm = 1% giá trị XL trước thuế (sản xuất chế tạo+lắp đặt) x 1,1 (VAT=10%). Nhưng nay khi trình phê duyệt quyết toán, cơ quan cấp trên giảm trừ phần giá trị xây dựng nhà tạm với cách tính = 1% giá trị XL (phần sản xuất chế tạo) x1,05 (VAT=5%) + 1% giá trị XL (phần lắp đặt) x 1,1 (VAT=10%). Theo tôi hiểu hạng mục xây dựng nhà tạm là hạng mục độc lập, thuế suất phải là 10% chứ không phải tách riêng như cơ quan cấp trên. Xin hỏi các anh chị tính toán như nào là đúng. Cảm ơn./.

 

[naat]

Xin chào các anh chị trên diễn đàn GXD, hiện nay bên tôi CĐT đang làm thủ tục quyết toán một số công trình đã thi công trong đó có 1 công trình đã thi công vào thời điểm năm 2008. Công trình gồm 2 hạng mục chính là sản xuất chế tạo và lắp dựng dàn thép. Theo luật thuế GTGT (Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007) vào thời điểm đó thì thuế suất cho công tác sản xuất chế tạo là 5%, công tác lắp dựng là 10%, đối với hạng mục xây dựng nhà tạm theo HD của TT05/2007 của BXD thì giá trị xây dựng nhà tạm = 1% giá trị XL trước thuế x (1+tỷ lệ thuế GTGT). Hồ sơ quyết toán của bên tôi lập chi phí xây dựng nhà tạm = 1% giá trị XL trước thuế (sản xuất chế tạo+lắp đặt) x 1,1 (VAT=10%). Nhưng nay khi trình phê duyệt quyết toán, cơ quan cấp trên giảm trừ phần giá trị xây dựng nhà tạm với cách tính = 1% giá trị XL (phần sản xuất chế tạo) x1,05 (VAT=5%) + 1% giá trị XL (phần lắp đặt) x 1,1 (VAT=10%). Theo tôi hiểu hạng mục xây dựng nhà tạm là hạng mục độc lập, thuế suất phải là 10% chứ không phải tách riêng như cơ quan cấp trên. Xin hỏi các anh chị tính toán như nào là đúng. Cảm ơn./.

Theo tôi bạn hiểu đúng, chưa rõ cơ quan cấp trên là cấp nào, cần thiết thì bạn hỏi cơ quan thuế để làm cơ sở thanh toán

 

[huyquangdbp]

Cơ quan thẩm tra phê duyệt quyết toán tính như vậy là không đúng rồi. vì công trình nhà tạm được tính là 1 công trình xây dựng như vậy khi công trình hoàn thành bàn giao thì sẽ chịu thuế GTGT của công trình xây dựng chứ ko thể tính thuế trên các công việc thực hiện để cấu thành nên công trình vì các công việc đó là giai đoạn trung gian nên không tính thuế, cụ thể theo tiết 4 mục I phần B của TT số 32/2007/TT-BTC như sau: Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.