Về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong suốt đời dự án

[mingtt]

Về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong suốt đời dự án mình xin đưa vấn đề như sau anh/chị/em cùng thảo luận:

Sau khi tính toán lợi nhuận của các năm triển khai dự án thu được là:
- Năm thứ 1: âm (-) 15 tỷ -> thuế TNDN (25%) = 0
- Năm thứ 2: âm (-) 30 tỷ -> thuế TNDN (25%) = 0
- Năm thứ 3: dương (+) 4 tỷ -> thuế TNDN (25%) = 1 tỷ
- Năm thứ 4: dương (+) 10 tỷ -> thuế TNDN (25%) = 2,5 tỷ
- Năm thứ 5: dương (+) 20 tỷ -> thuế TNDN (25%) = 5 tỷ
- Năm thứ 6: dương (+) 40 tỷ -> thuế TNDN (25%) = 10 tỷ
Vậy là tổng thuế TNDN suốt đời dự án là 1 + 2,5 + 5 + 10 = 18,5 tỷ.

Tuy nhiên, nếu tính lợi nhuận dự án mang lại = (-15)+(-30)+4+10+20+40 = 29 tỷ -> thuế TNDN = 25% x 29 tỷ = 7,25 tỷ khác với 18,5 tỷ.

Vậy phải tính thế nào cho đúng! Xin các chuyên gia chỉ giáo!

 

[nguyenvanhau]

Thuế TNDN phải nộp cho nhà nước hàng năm, do đó cách hàng năm DN phải tính toán doanh thu và chi phí để tính thuế TNDN. Do đó cách tính thứ nhất là đúng.

Theo cách thứ hai bạn cộng dồn lãi mấy năm lại rồi tính TNDN vậy thì các năm trước công ty bạn "chốn thuế" hay "được nợ" nhà nước àh. DN nào cũng tính như vậy thì ngân sách hàng năm lấy ở đâu ra? Thứ hai theo bạn tính như vậy hóa ra công ty bạn đang được nhà nước ưu tiên bù lỗ àh ((-15)+(-30))*25% = -45*25%!.

Chúc bạn thành công!

 

[mingtt]

Thuế TNDN phải nộp cho nhà nước hàng năm, do đó cách hàng năm DN phải tính toán doanh thu và chi phí để tính thuế TNDN. Do đó cách tính thứ nhất là đúng.
Theo cách thứ hai bạn cộng dồn lãi mấy năm lại rồi tính TNDN vậy thì các năm trước công ty bạn "chốn thuế" hay "được nợ" nhà nước àh. DN nào cũng tính như vậy thì ngân sách hàng năm lấy ở đâu ra? Thứ hai theo bạn tính như vậy hóa ra công ty bạn đang được nhà nước ưu tiên bù lỗ àh ((-15)+(-30))*25% = -45*25%!.
Chúc bạn thành công!

hì hì thế mới ra vấn đề chứ! Cám ơn bạn đã cho ý kiến! Vấn đề nảy sinh là thế này:

Công ty A triển khai 2 dự án:
DA1: năm 3001 lỗ 15 tỷ, năm 3002 lỗ 10 tỷ, năm 3003 lãi 10 tỷ, năm 3004 lãi 20 tỷ;
DA2: năm 3003 bắt đầu lỗ 10 tỷ, 3004 lỗ 10 tỷ, 3005 lãi 24 tỷ;

Khi lập dự án: tính Thuế TNDN như sau:
DA1: [(-15)x25%= 0]+[(-10)x25%= 0]+[(+10)x25%= 2,5]+[(+20)x25%= 4]=6,5 tỷ
DA2: [(-10)x25%= 0]+[(-10)x25%= 0]+[(+24)x25%= 6]= 6 tỷ

Tổng = 12,5 tỷ
thuế TNDN thực nộp:
3001=0
3002=0
3003=(10-10) x 25% = 0
3004=(20-10) x 25% = 2,5
3005=6 tỷ

Vậy là trên tính toán so với số thực nộp Thuế TNDN chênh lệch 4 tỷ, như vậy dự án lãi hơn à? phần chênh lệch này tính vào đâu bi giừ???

Mong bạn cho ý kiến!

 

[nguyenvanhau]

Không có chuyện chênh lệch.

Với cương vị bạn là doanh nghiệp. bạn đã bao giờ di nộp thuế cho từng dự án chưa?
Cách tính thứ nhất của bạn chỉ được dùng để đánh giá hiệu quả kinh tế của từng dự án khi lập dự án, khi đó mới biết dự án nào cho lợi nhuận cao, dụ án nào bị thua lỗ. Còn với cơ quan thuế họ chỉ quan tâm trong năm đó DN phần thu nhập chịu thuế là bao nhiêu, họ không quan tâm tới từng dự án. Đối với một công ty thì cuối năm phải tính xem trong năm đó tổng doanh thu là bao nhiêu và tổng chi phí là bao nhiêu (tính cho tất cả các hoạt động kinh doanh của DN) rồi từ đó nộp thuế TNDN (PTNDN = DT-CP). DT cả năm = DT của tất cả DA, CP = CP của tất cả các DA. Khi nộp thuế hàng năm cách thứ 2 của bạn là đúng (tất nhiên chỉ đúng về mặt số học thôi, cách làm vẫn sai).

 

[mingtt]

@nguyenvanhau: Cám ơn bạn nhiều!

Mình dẫn câu hỏi của một người bạn ra đây để mọi người cùng thảo luận có thêm kinh nghiệm vì thực ra khả năng thuyết phục của mình po tay trước quan điểm của ông bạn này về phần chênh lệch giữa phần chi phí tính toán Thuế TNDN cho từng dự án và phần thuế TNDN thực nộp cho cơ quan thuế hàng năm. Thực ra hai phần việc hoàn toàn khác nhau, ở đây, khi xét đến hiệu quả của dự án, thuế TNDN được ghi nhận như 1 phần chi phí và được định lượng để tính toán sao cho dự án có hiệu quả. Còn khi tổng hợp cân đối tài chính kế toán năm để tính thuế TNDN cuối năm sẽ xét trên tất cả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (trong đó sẽ có các dự án triển khai).

Một lần nữa cảm ơn bạn nguyenvanhau! bạn mình cũng vậy

 

[naat]

hì hì thế mới ra vấn đề chứ! Cám ơn bạn đã cho ý kiến! Vấn đề nảy sinh là thế này:

Công ty A triển khai 2 dự án:
DA1: năm 3001 lỗ 15 tỷ, năm 3002 lỗ 10 tỷ, năm 3003 lãi 10 tỷ, năm 3004 lãi 20 tỷ;
DA2: năm 3003 bắt đầu lỗ 10 tỷ, 3004 lỗ 10 tỷ, 3005 lãi 24 tỷ;

Khi lập dự án: tính Thuế TNDN như sau:
DA1: [(-15)x25%= 0]+[(-10)x25%= 0]+[(+10)x25%= 2,5]+[(+20)x25%= 4]=6,5 tỷ
DA2: [(-10)x25%= 0]+[(-10)x25%= 0]+[(+24)x25%= 6]= 6 tỷ

Tổng = 12,5 tỷ
thuế TNDN thực nộp:
3001=0
3002=0
3003=(10-10) x 25% = 0
3004=(20-10) x 25% = 2,5
3005=6 tỷ

Vậy là trên tính toán so với số thực nộp Thuế TNDN chênh lệch 4 tỷ, như vậy dự án lãi hơn à? phần chênh lệch này tính vào đâu bi giừ???

Mong bạn cho ý kiến!

Xin lỗi vì tham gia chủ đề này hơi muộn.
Thực ra khi học về DA ĐT thì chúng ta đều phân tích trên thị trường vốn hoàn hảo. Trong khi thực tế lại là thị trường vốn không hoàn hảo.
Cũng đã có nhiều tài liệu về phân tích dự án với thị trường ko hoàn hảo, mình chỉ nêu tóm tắt là có 2 quan điểm:
1. Quan điểm về việc không được phép bù dòng tiền: khi thiếu tiền bạn phải đi vay với lãi suất đi vay để bù vào vốn đầu tư mặc dù DA có thể đã phát sinh thu nhập. Thu nhập lúc này dùng để kinh doanh vốn với lãi suất cho vay
2. Được phép bù dòng tiền: khi có thu nhập thì dùng để đầu tư, thiếu mới đi vay.
Còn 1 vấn đề về hạch toán kinh doanh: mặc dù Thuế TNDN hạch toán lỗ lãi hàng năm nhưng bạn còn phải kết chuyển giá trị XD cơ bản dở dang năm trước sang năm sau (chuyển lỗ), cho nên các bạn hoàn toàn có thể chuyển phân tích hiệu quả sang cuối kì đầu tư được.