Xử lý 2% giá trị khối lượng hoàn thành chủ đầu tư giữ lại để kho bạc nộp trước thuế GTGT

[nguyentheanh]

Câu hỏi: Công ty e làm về bên xây dựng, trong tháng 7 vừa rồi bên cty e có được bên chủ đầu tư thanh toán khối lượng công trình tại thành phố Lạng Sơn. Chủ đầu tư đã giữ lại 2% giá trị khối lượng công trình hoàn thành để kho bạc nộp cho chi cục thuế Lạng Sơn. Đến kì khai thuế của tháng 7 e vẫn viết Hóa đơn GTGT đầu ra theo đúng khối lượng hoàn thành của công trình đó. Em quên chưa kê khai số tiền mà kho bạc nộp cho cơ quan thuế vào tờ khai phụ lục 01-5/GTGT. Nay đến kì khai thuế tháng 8 thì e kê khai số tiền đó vào phụ lục 01-5/GTGT được không? Hay phải làm điều chỉnh lại từ tháng 7? Em xin chân thành cám ơn.


Trả lời:
Số tiền thuế tạm nộp cho Lạng Sơn 2% do chủ đầu tư giữ lại các Bạn phải lấy xác nhận của Kho Bạc và đây chính là chứng từ chứng minh số tiền thuế ta đã thực nộp để khi lên Tờ khai thuế GTGT hàng tháng sẽ được trừ đi. Hoá đơn GTGT vẫn phải tính đủ thuế suất 10% và từ Hoá đơn này lên Bảng kê hàng hoá bán ra.


Thực tế vừa qua DN có sai sót quên chưa khai thì đến kỳ khai thuế gần nhất mà phát hiện ra, các Bạn có quyền khai theo mẫu để tính ra số thuế phải nộp. Thậm chí đầu tháng 10 phát hiện ra thì tiện nhất là trước 20/10 sẽ khai luôn vào tờ khai của tháng 9 để tính ra số thuế còn phải nộp của tháng 9 (được trừ đi số 2% đã nộp này).


Bạn cũng có thể điều chỉnh vào tờ khai tháng 7 cũng được nhưng mất nhiều thời gian hơn, phức tạp hơn do có liên quan đến cả số liệu của những tháng tiếp theo.