Dự toán quyết toán thuế

vantien020986 · 17/2/11

Tôi gởi lên diễn đàn vấn đề này mong cộng đồng có ai biết xin góp ý dùm.
Cty chúng tôi là Cty tư nhân, thi công công trình vốn tư nhân. Khi làm dự toán Cty chúng tôi không theo PP lập dự toán của nhà nước. Trong hợp đồng thi công chúng tôi đính kèm bảng báo giá có nội dung như sau: Tên hạng mục; Đơn vị tính (chủ yếu là m2 hoặc bộ); Khối lượng; Đơn giá; Thành tiền. Sau đó là tổng hợp thành tiền các hạng mục; Tiếp đến là phí quản lý dự án; Sau đó là thuế GTGT; Và cuối cùng là thành tiền sau thuế.
Khi ký được hợp đồng rồi, chúng tôi tiến hành làm dự toán để cho phòng kế toán toán hạch toán quyết toán thuế. Chúng tôi làm dự toán quyết toán thuế theo PP lập dự toán của nhà nước nhưng ở Bảng tổng hợp kinh phí hạng mục chúng tôi chỉ để lại Chi phí trực tiếp; Chi phí chung sửa lại thành CP quản lý; Thuế GTGT; Bỏ thu nhập chịu thuế tính trước và Chi phí lán trại. Sau đó chúng tôi điều chỉnh định mức để cho ra giá trị khớp với hợp đồng đã ký. Điều tôi muốn hỏi là chúng tôi bỏ mục Thu nhập chịu thuế tính trước và điều chỉnh tăng định mức như thế thì có quyết toán thuế được không? Rất cảm ơn những đóng góp chân tình của cộng đồng.

ThanhMC · 14/3/11

vantien020986 nói:
Tôi gởi lên diễn đàn vấn đề này mong cộng đồng có ai biết xin góp ý dùm.
Cty chúng tôi là Cty tư nhân, thi công công trình vốn tư nhân. Khi làm dự toán Cty chúng tôi không theo PP lập dự toán của nhà nước. Trong hợp đồng thi công chúng tôi đính kèm bảng báo giá có nội dung như sau: Tên hạng mục; Đơn vị tính (chủ yếu là m2 hoặc bộ); Khối lượng; Đơn giá; Thành tiền. Sau đó là tổng hợp thành tiền các hạng mục; Tiếp đến là phí quản lý dự án; Sau đó là thuế GTGT; Và cuối cùng là thành tiền sau thuế.
Khi ký được hợp đồng rồi, chúng tôi tiến hành làm dự toán để cho phòng kế toán toán hạch toán quyết toán thuế. Chúng tôi làm dự toán quyết toán thuế theo PP lập dự toán của nhà nước nhưng ở Bảng tổng hợp kinh phí hạng mục chúng tôi chỉ để lại Chi phí trực tiếp; Chi phí chung sửa lại thành CP quản lý; Thuế GTGT; Bỏ thu nhập chịu thuế tính trước và Chi phí lán trại. Sau đó chúng tôi điều chỉnh định mức để cho ra giá trị khớp với hợp đồng đã ký. Điều tôi muốn hỏi là chúng tôi bỏ mục Thu nhập chịu thuế tính trước và điều chỉnh tăng định mức như thế thì có quyết toán thuế được không? Rất cảm ơn những đóng góp chân tình của cộng đồng.

* Đây là vấn đề mà tôi cũng đang làm và cũng muốn tham khảo ý kiến của các đồng nghiệp cũng như các bạn trên diễn đàn GXD để hiểu rõ hơn.
theo tôi hiểu hợp đồng ban đầu của Cty bạn được tính giá trị theo kiểu bốc mô.
Khi làm dự toán quyết toán thuế thì dựa trên cỏ sở dự toán và ĐM của nhà nước .

* Hiện tại tôi đang làm theo cách sau :
Lập chi phí (VL; NC; MTC), áp dụng đơn giá VL theo thông báo của khu vực, tỉnh thành tại thời điểm thi công, NC, MTC điều chỉnh hệ số theo quy định
* Chi phí khác; (C. TL, GTGT, Gxdnt )
* So sánh với giá trị cần QT thuế . ở đây có thể phần dự toán quyết toán thuế tăng hoặc giảm so với giá trị hợp đồng tương ứng .
việc điều chỉnh các hệ số NC, MTC phải có cơ sở ( mức LTT hiện tại/LTT theo đơn giá ban đầu áp dụng cho các khu vực ) tuy nhiên trên thực tế có khi phải trả NC, MTC công cao hơn rất nhiều vì mức LTT chỉ áp dụng cho công chức,...)
* Khi tổng hợp kinh phí thi công thực tế so với hợp đồng ra được lợi nhuận của cty.
tất cả các khoản thu nhập đều phải chịu thuế 28%*(Tổng thu nhập - Tổng chi phí)
vì vậy việc bóc dự toán hoàn thuế của Cty bạn bỏ đi phần chịu thuế tính trước và CP lán trại mà không có cơ sở thì bên thuế sẽ không đồng ý.
* Vấn đề này rất mong các đồng nghiệp và các bạn đọc trên diên đàn cùng tham ra thảo luận giúp tôi nhé.

mackhanhlam · 10/5/11

ThanhMC nói:
* Đây là vấn đề mà tôi cũng đang làm và cũng muốn tham khảo ý kiến của các đồng nghiệp cũng như các bạn trên diễn đàn GXD để hiểu rõ hơn.
theo tôi hiểu hợp đồng ban đầu của Cty bạn được tính giá trị theo kiểu bốc mô.
Khi làm dự toán quyết toán thuế thì dựa trên cỏ sở dự toán và ĐM của nhà nước .

* Hiện tại tôi đang làm theo cách sau :
Lập chi phí (VL; NC; MTC), áp dụng đơn giá VL theo thông báo của khu vực, tỉnh thành tại thời điểm thi công, NC, MTC điều chỉnh hệ số theo quy định
* Chi phí khác; (C. TL, GTGT, Gxdnt )
* So sánh với giá trị cần QT thuế . ở đây có thể phần dự toán quyết toán thuế tăng hoặc giảm so với giá trị hợp đồng tương ứng .
việc điều chỉnh các hệ số NC, MTC phải có cơ sở ( mức LTT hiện tại/LTT theo đơn giá ban đầu áp dụng cho các khu vực ) tuy nhiên trên thực tế có khi phải trả NC, MTC công cao hơn rất nhiều vì mức LTT chỉ áp dụng cho công chức,...)
* Khi tổng hợp kinh phí thi công thực tế so với hợp đồng ra được lợi nhuận của cty.
tất cả các khoản thu nhập đều phải chịu thuế 28%*(Tổng thu nhập - Tổng chi phí)
vì vậy việc bóc dự toán hoàn thuế của Cty bạn bỏ đi phần chịu thuế tính trước và CP lán trại mà không có cơ sở thì bên thuế sẽ không đồng ý.
* Vấn đề này rất mong các đồng nghiệp và các bạn đọc trên diên đàn cùng tham ra thảo luận giúp tôi nhé.

Cũng k rõ vấn đề của các bác lắm, nhưng em thấy thuế TNDN hiện giờ đã chỉnh về mức 25% rồi chứ bác nhỉ
còn vấn đề của bác đầu tiên nêu ra, em nghĩ cách đó không phù hợp, vì Lãi tính trước và nhà lán trại nó là thành phần k thể thiếu trong tổng dự toán, nếu như bác nói thì trên giấy tờ cty làm mà sẽ k có lãi, như vậy k có thuế TNDN, và nữa là công trình nào mà k có lán trại thì nghe hơi vô lý.
Bên thuế có lẽ họ k chấp nhận cách tính này. đây là ý kiến riêng em, mong anh chị em trong diễn đàn đóng góp thêm.

nhaxaydung · 10/6/11

Chào các bạn. Tôi đã từng làm kế hoạch hai công ty. Các bạn sau khi trúng thầu phải lên kế hoach chi phí công trình ngay - chính là quyết toán thuế đấy. tổng hợp sẽ bao gồm các bảng VL, NC, MTC, Chi phi chung và bảng tổng hợp ( tôi đã làm cho công ty tư nhân ). bảng tổng hợp gồm các khoản : VL,NC,MTC, Chi phí chung, lãi vay, thuế VAT, chi phí quản lý, hoàn thuế và thuế phải nộp... phần vật tư là các vật tư phục vụ công trình theo giá trúng thầu và giá thị trường, MTC bao gồm máy của công ty, máy thuê, vận chuyển, khấu hao, chi phí nhiên liệu, nhân công : tổng giá trị nhân công theo dự toán và nhân hệ số - chia lương, chi phí ban chỉ huy, Chi phí chung - chi phí văn phòng, lán trại, thí nghiệm, di chuyển nhân công, an toàn lao dong.... đây là số ý kiến và phần tôi đã làm các bác cho ý kiến nhé.