Bạn đã hiểu sai về mẫu PL3 này rồi.
Khi thực hiện thanh toán khối lượng hoàn thành bạn phải căn cứ vào các điều khoản của hợp đồng, tôi nêu vài ý chính:
Trước hết bạn phải xem tạm ứng hợp đồng là bao nhiêu (20% or 30% giá trị hợp đồng...), điều khoản thanh toán, thu hồi tạm ứng...
Bạn ghi trên thu hồi tạm ứng thường bằng 0 là sai. Thông thường thanh toán khối lượng phải như thế này:
1. Giá trị khối lượng thực hiện kỳ này = ? (a)
2. Khấu trừ tạm ứng = a*20% (30%)... = ? (b)
3. Giá trị đề nghị thanh toán kỳ này:
- Thanh toán tạm ứng: b
- Thanh toán khối lượng hoàn thành: a-b
Tóm lại bạn phải hiểu rằng khi thanh toán bạn phải khấu trừ tạm ứng cho đến khi đạt 70%, 80%... khối lượng (vì đến đây bạn đã trả hết tiền tạm ứng) và chuyển qua trả giá trị bảo hành (việc này bộ phận kế toán của CĐT tự làm).
Tôi gửi bạn file tham khảo.
Theo như cách trình bày của bạn doanvanluu là sai cơ bản, bạn đọc kỹ Điều 9 - TT 86 sẽ rõ hơn. Nhà nước cấp vốn cho CĐT để CĐT cấp vốn cho nhà thầu thì tạm ứng cũng được hiểu là thanh toán tạm ứng. Với việc thanh toán theo PL03a - TT86, tôi ví dụ cụ thể như thế này:
1. Giá trị hợp đồng: A
2. Giá trị TƯ theo hợp đồng còn lại chưa thu hồi đến cuối kỳ trước: B
3. Số tiền đã thanh toán KL hoàn thành đến cuối kỳ trước: C
4. Lũy kế giá trị KL thực hiện đến cuối kỳ này: D
5. Chiết khấu tiền TƯ: Đ [% chiết khấu theo quy định HĐ, đảm bảo thu hồi hết TƯ khi dòng 4 đạt 80% giá trị HĐ, trường hợp HĐ không quy định % chiết khấu cho từng giai đoạn thanh toán thì chiết khấu theo tỷ lệ tương ứng với giá trị TT kỳ này theo CT sau: (giá trị TT kỳ này*B)/(80%*A)] OK
6. Giá trị đề nghị thanh toán kỳ này:E = f+g (giá trị thanh toán KL kỳ này cộng với giá trị TƯ cho nhà thầu được TƯ tiếp kỳ này)
+ Thanh toán tạm ứng: f (trường hợp KH vốn bố trí cho gói thầu mà mức vốn TƯ không đủ theo HĐ, khi thanh toán KL hoàn thành hoặc sau khi thanh toán KL hoàn thành đã thu hồi toàn bộ TƯ hoặc một phần số vốn đã TƯ kỳ trước, kỳ thanh toán này CĐT có thể TƯ tiếp cho gói thầu đảm bảo tổng số vốn đã TƯ không vượt mức quy định của HĐ - theo quy định tại VB số 16989/BTC-ĐT ngày 13/12/2011 mà tôi đã post lên diễn đàn này) OK
+ Thanh toán KL hoàn thành: g = giá trị TT kỳ này - Đ
Số tiền bằng chữ: E
Lũy kế giá trị thanh toán: B + C + E (mục đích là để CĐT, kho bạc nắm đầu ra: là cho đến hiện giờ tôi đã chuyển cho ông nhà thầu bao nhiêu tiền rồi, kể cả tiền TƯ còn lại chưa thu hồi) OK
Cách làm trên tôi đã GN hết 2 dự án (khoảng 1000 tỷ đồng).
Chút góp ý nho nhỏ trên hy vọng giúp các bạn trong công việc.
