Cách tính thuế TNDN của dự án đầu tư XD

[humour]

Chào cả nhà, mình có vấn đề băn khoăn về cách tính thuế TNDN cho dự án đầu tư xây dựng:
- Thường thì trong những năm đầu xây dựng, mình phải bỏ ra chi phí ban đầu lớn, trong khi đó chưa có doanh thu, hoặc doanh thu chưa đủ bù -> Lợi nhuận chịu thuế < 0. Vậy thì trong trường hợp này sẽ tính thuế TNDN như thế nào? Sẽ cứ lấy giá trị (phần lợi nhuận chịu thuế)x28% hay trong những năm hay những kỳ bị âm đó thì mình chỉ sẽ không phải nộp thuế TNDN (Thuế TNDN = 0) ?
- Trong trường hợp Lợi nhuận chịu thuế là âm thì có được cộng dồn hoặc phân bổ cho các kỳ tiếp theo không? (theo mình biết thì được phân bổ trong 5năm tiếp theo, nhưng không biết là phân bổ như thế nào? )
Bạn nào rành vụ này làm ơn chỉ giùm mình với nha!
Thanks and best regards!

 

[TuvanXD246]

Chào cả nhà, mình có vấn đề băn khoăn về cách tính thuế TNDN cho dự án đầu tư xây dựng:
- Thường thì trong những năm đầu xây dựng, mình phải bỏ ra chi phí ban đầu lớn, trong khi đó chưa có doanh thu, hoặc doanh thu chưa đủ bù -> Lợi nhuận chịu thuế < 0. Vậy thì trong trường hợp này sẽ tính thuế TNDN như thế nào? Sẽ cứ lấy giá trị (phần lợi nhuận chịu thuế)x28% hay trong những năm hay những kỳ bị âm đó thì mình chỉ sẽ không phải nộp thuế TNDN (Thuế TNDN = 0) ?
- Trong trường hợp Lợi nhuận chịu thuế là âm thì có được cộng dồn hoặc phân bổ cho các kỳ tiếp theo không? (theo mình biết thì được phân bổ trong 5năm tiếp theo, nhưng không biết là phân bổ như thế nào? )
Bạn nào rành vụ này làm ơn chỉ giùm mình với nha!
Thanks and best regards!

Hiện nay, quốc hội vừa họp thông qua nội dung các loại thuế được sửa đổi. Theo đó, thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ còn 25%. Chờ vài ngày nữa sẽ có văn bản chính thức. Lúc đó, mọi người cùng nghiên cứu xem có các thay đổi gì nữa nhé.

 

[tatylic]

Chào cả nhà, mình có vấn đề băn khoăn về cách tính thuế TNDN cho dự án đầu tư xây dựng:
- Thường thì trong những năm đầu xây dựng, mình phải bỏ ra chi phí ban đầu lớn, trong khi đó chưa có doanh thu, hoặc doanh thu chưa đủ bù -> Lợi nhuận chịu thuế < 0. Vậy thì trong trường hợp này sẽ tính thuế TNDN như thế nào? Sẽ cứ lấy giá trị (phần lợi nhuận chịu thuế)x28% hay trong những năm hay những kỳ bị âm đó thì mình chỉ sẽ không phải nộp thuế TNDN (Thuế TNDN = 0) ?
- Trong trường hợp Lợi nhuận chịu thuế là âm thì có được cộng dồn hoặc phân bổ cho các kỳ tiếp theo không? (theo mình biết thì được phân bổ trong 5năm tiếp theo, nhưng không biết là phân bổ như thế nào? )
Bạn nào rành vụ này làm ơn chỉ giùm mình với nha!
Thanks and best regards!

- Năm nào lợi nhuận âm thì Thuế TNDN của năm đó tính là 0.
- Khi lợi của 1 năm nào đó âm, thì được chuyển lỗ theo quy định để xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Đúng như bạn nói là được chuyển lỗ vào những năm liền sau đó, nhưng không được quá 5 năm. Phương án chuyển do doanh nghiệp tính toán, cơ quan thu thuế của nhà nước sẽ xét duyệt. Trên nguyên tắc : Lợi nhuận của các năm liền sau bị chuyển lỗ sang phải lớn hơn phần lỗ của năm đang xét dự định chuyển lỗ.
Cụ thể, giả sử năm 1 bạn lỗ, năm 2 dương, năm 3 âm, năm 4 dương, năm 5 dương. Xét năm 1, bạn sẽ được chuyển lỗ sang năm 2,4,5 sao cho sau khi chuyển thì lợi nhuận còn lại của các năm 2, 4, 5 không dược ầm. Làm tương tự với năm 3.x(

 

[tatylic]

, Tớ còn quên một ý là : nếu làm theo đúng 2 nguyên tắc : 1.Thời gian chuyển lỗ <=5 năm.
2. Lợi nhuận của các năm liền sau, sau khi bị chuyển lỗ >=0.
mà lợi nhuận của năm đang xét vẫn còn âm thì phải chịu. biết làm thế nào được, thử thay đổi lại phương án doanh thu xem :-?

 

[td.bitexco]

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Chào cả nhà, mình có vấn đề băn khoăn về cách tính thuế TNDN cho dự án đầu tư xây dựng:
- Thường thì trong những năm đầu xây dựng, mình phải bỏ ra chi phí ban đầu lớn, trong khi đó chưa có doanh thu, hoặc doanh thu chưa đủ bù -> Lợi nhuận chịu thuế < 0. Vậy thì trong trường hợp này sẽ tính thuế TNDN như thế nào? Sẽ cứ lấy giá trị (phần lợi nhuận chịu thuế)x28% hay trong những năm hay những kỳ bị âm đó thì mình chỉ sẽ không phải nộp thuế TNDN (Thuế TNDN = 0) ?
- Trong trường hợp Lợi nhuận chịu thuế là âm thì có được cộng dồn hoặc phân bổ cho các kỳ tiếp theo không? (theo mình biết thì được phân bổ trong 5năm tiếp theo, nhưng không biết là phân bổ như thế nào? )
Bạn nào rành vụ này làm ơn chỉ giùm mình với nha!
Thanks and best regards!

Bạn nên tìm hiểu, tham khảo thêm các VB quy định về thuế của CP và Bộ Tài chính hoặc tìm kiếm thêm thông tin ở các diễn đàn về kế toán, thuế. Trong phạm vi diễn đàn, vấn đề bạn hỏi mình xin trao đổi như sau : Theo quy định tại Phần B mục I của thông tư SỐ 134/2007/TT-BTC NGÀY 23 THÁNG 11 NĂM 2007 HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 24/2007/NĐ-CP NGÀY 14 THÁNG 2 NĂM 2007 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT THI HÀNH LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP có nêu :

Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế xác định theo năm tài chính áp dụng. Kỳ tính thuế đầu tiên đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập và kỳ tính thuế cuối cùng đối với cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, chia tách, giải thể, phá sản được xác định phù hợp với kỳ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.

Trường hợp kỳ tính thuế năm đầu tiên của cơ sở kinh doanh mới thành lập và kỳ tính thuế năm cuối cùng đối với cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản có thời gian ngắn hơn 03 tháng thì được cộng với kỳ tính thuế năm tiếp theo (đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập) hoặc kỳ tính thuế năm trước đó (đối với cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia tách, giải thể, phá sản) để hình thành một kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm đầu tiên hoặc kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm cuối cùng không vượt quá 15 tháng.

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định theo công thức sau:

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế - Chi phí hợp lý trong kỳ tính thuế + Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

Sau khi xác định thu nhập chịu thuế theo công thức trên, cơ sở kinh doanh trừ số lỗ của các kỳ tính thuế trước chuyển sang trước khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định.

Như vậy có thể thấy rằng nếu cơ sở mới thành lập thì được cộng dồn kỳ tính thuế năm trước (với điều kiện thời gian tổng cộng tính toán nhỏ hơn 15 tháng). Phần thuế âm cũng phải trừ trước khi tính thuế cho kỳ sau.

Tại mục VI cũng nêu rõ về hình thức chuyển lỗ :

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.
2. Cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu (kể cả giao, bán doanh nghiệp Nhà nước), sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền.
3.Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi sáp nhập phải được theo dõi chi tiết theo năm phát sinh và được tiếp tục chuyển vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi sáp nhập để đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
4. Cơ sở kinh doanh là liên doanh của nhiều cơ sở kinh doanh khác, khi có quyết định giải thể mà bị lỗ thì số lỗ được phân bổ cho từng cơ sở kinh doanh tham gia liên doanh. Cơ sở tham gia liên doanh được tổng hợp số lỗ phân bổ từ cơ sở liên doanh vào kết quả kinh doanh của mình khi quyết toán thuế nhưng đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
5. Cơ sở kinh doanh được thụ hưởng tài sản của cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu (kể cả giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp Nhà nước), chia, tách, sáp nhập, hợp nhất chịu trách nhiệm nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền phạt (nếu có) của cơ sở kinh doanh cũ.

Hy vọng qua các thông tin trên bạn nắm được nội dung cơ bản về vấn đề tính thuế và chuyển lỗ cho DN mới thành lập.

 

[Anh Sơn]

Hỏi viẹc áp dụng đơn giá xây dựng

Chào các bác,
Tôi vừa mới tham gia diễn đàn. Đọc một vài lần thấy rất bổ ích và có nhiều tư liệu. Có điều vì vừa mới tham gia nên chưa thạo cách thức làm thế nào để viết bài trao đổi. Hoặc có vấn đề gì cần hỏi thì viết vào đâu, gửi như thế nào và gửi cho ai? Tóm lại alf làm thế nào để không những chỉ vào để đọc tin mà còn muôn gửi tin và trao đổi. Các bác thông thạo xin chỉ gium cho tôi với. Rất cảm ơn.

 

[kimem]

tính thuế TNDN

Hiện nay thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng theo luật SỐ 14/2008/QH12
NGÀY 03 THÁNG 06 NĂM 2008

 

[naat]

Chào cả nhà, mình có vấn đề băn khoăn về cách tính thuế TNDN cho dự án đầu tư xây dựng:
- Thường thì trong những năm đầu xây dựng, mình phải bỏ ra chi phí ban đầu lớn, trong khi đó chưa có doanh thu, hoặc doanh thu chưa đủ bù -> Lợi nhuận chịu thuế < 0. Vậy thì trong trường hợp này sẽ tính thuế TNDN như thế nào? Sẽ cứ lấy giá trị (phần lợi nhuận chịu thuế)x28% hay trong những năm hay những kỳ bị âm đó thì mình chỉ sẽ không phải nộp thuế TNDN (Thuế TNDN = 0) ?
- Trong trường hợp Lợi nhuận chịu thuế là âm thì có được cộng dồn hoặc phân bổ cho các kỳ tiếp theo không? (theo mình biết thì được phân bổ trong 5năm tiếp theo, nhưng không biết là phân bổ như thế nào? )
Bạn nào rành vụ này làm ơn chỉ giùm mình với nha!
Thanks and best regards!

quy định cụ thể về thuế TNDN bạn xem trong TT 130/2008/TT-BTC nhé.
trong mục này mình cũng có 1 bài viết giới thiệu rồi